BỘ TÀI CHÍNH ĐỀ XUẤT ĐIỀU CHỈNH VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ VÀ HÓA ĐƠN ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH

Bộ Tài chính đang hoàn thiện dự thảo lần hai của Nghị định quy định về việc khai, tính thuế, khấu trừ thuế, nộp thuế và sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ, cá nhân kinh doanh, thu hút sự chú ý của nhiều doanh nghiệp nhỏ và các hộ kinh doanh cá thể. So với bản dự thảo đầu tiên gửi lấy ý kiến các Bộ ngành vào ngày 3.12, tài liệu mới đã bổ sung thêm nhiều nội dung chi tiết, rõ ràng hơn.

HỘ KINH DOANH ĐƯỢC TÍNH THUẾ TRÊN DOANH THU ỔN ĐỊNH TRONG 2 NĂM

Theo dự thảo, hộ, cá nhân kinh doanh có mức doanh thu dưới 500 triệu đồng mỗi năm sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Đối tượng này sẽ không phải nộp các loại thuế này nếu hoạt động sản xuất, kinh doanh giữ mức doanh thu tương đương trong hai năm liên tiếp.

NẾU DOANH THU TRÊN 500 TRIỆU ĐỒNG DOANH NGHIỆP PHẢI CHỊU THUẾ

Với các hộ, cá nhân có doanh thu từ trên 500 triệu đồng tới 3 tỉ đồng hằng năm, sẽ áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tính trực tiếp dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Đồng thời, thu nhập tính thuế sẽ được xác định bằng doanh thu bán hàng, dịch vụ trừ chi phí hợp lý trong kỳ tính thuế.

Với thuế thu nhập cá nhân, các mức thuế suất dự kiến áp dụng như sau: hộ, cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỉ đồng sẽ chịu thuế 15%; từ 3 tỉ đến 50 tỉ đồng là 17%; trên 50 tỉ đồng là 20%. Trong đó, hộ, cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỉ đồng có thể chọn nộp thuế theo phương pháp tính theo doanh thu hoặc theo thu nhập tính thuế, doanh thu vượt trên 500 triệu đồng sẽ được tính vào phần doanh thu chịu thuế.

Một điểm mới đáng chú ý, phương pháp tính thuế này sẽ được giữ cố định trong vòng hai năm liên tiếp. Sau đó, nếu hộ hoặc cá nhân kinh doanh có doanh thu thực tế vượt quá ngưỡng 3 tỉ đồng trong hai năm liền, họ sẽ chuyển sang nộp thuế theo phương pháp tính theo thu nhập xác định trên thu nhập tính thuế.

MỨC TRỪ VÀ NHỮNG KHOẢN KHÔNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ

Theo dự thảo, có nhiều khoản chi phí hộ, cá nhân kinh doanh không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Các khoản này bao gồm: các chi không liên quan hoạt động kinh doanh, không có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, chi lương, các khoản có tính chất lương nhưng đã không được thực chi hoặc không có chứng từ, chi khấu hao tài sản cố định vượt mức quy định hoặc không phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, các khoản phạt hoặc bồi thường do vi phạm pháp luật hoặc hợp đồng. Ngoài ra, các khoản chi phí phục vụ nhu cầu cá nhân, gia đình, đất đai, xe ô tô sử dụng không đúng mục đích cũng không được trừ.

Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỉ đồng, nếu lựa chọn phương pháp nộp thuế dựa trên thu nhập mà có các khoản chi không đủ điều kiện hợp lệ, cũng sẽ không được trừ khi xác định chi phí, và bắt buộc chuyển sang nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu.

Dự thảo dự kiến có hiệu lực từ ngày 1.1.2026, nhằm nâng cao tính minh bạch và quản lý thuế đối với các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời tạo ra các chính sách phù hợp khuyến khích phát triển kinh doanh bền vững.