CẬP NHẬT HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN NĂM 2025 VỚI NHIỀU ĐIỀU KIỆN MỚI

Theo công văn hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân ban hành mới nhất từ Cục Thuế, Bộ Tài chính đưa ra các quy định nhằm đảm bảo việc thực hiện đúng quy trình và hạn chế sai sót trong khai báo, quyết toán thuế của các tổ chức trả thu nhập. Các đơn vị này cần chú ý đến việc phát hành chứng từ khấu trừ thuế và chuyển dữ liệu điện tử chính xác, kịp thời tới cơ quan thuế theo quy định của Nghị định số 70/2025 của Chính phủ. Đồng thời, việc nộp số thuế đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước đúng thời hạn cũng là yêu cầu bắt buộc nhằm đảm bảo quyền lợi của người lao động không bị ảnh hưởng, đồng thời giúp cơ quan thuế đẩy mạnh xử phạt các hành vi vi phạm và tính tiền chậm nộp với các trường hợp nộp thuế trễ hạn.

Cục Thuế còn nhấn mạnh về các điểm cần lưu ý trong kê khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Trong đó, các tổ chức cần đảm bảo chỉ tiêu (31) trên tờ khai 05/QTT-TNCN phản ánh chính xác tổng số thuế đã khấu trừ, phù hợp với các kỳ kê khai trước để dữ liệu cá nhân phù hợp, hạn chế sai lệch. Việc kê khai chính xác các dữ liệu này giúp hệ thống của cơ quan thuế phản ánh đúng thực tế, tạo thuận lợi cho cá nhân tra cứu thông tin và thực hiện quyết toán thuế đúng quy định.

Trong quá trình khấu trừ, tổ chức cần cung cấp đầy đủ, kịp thời các thông tin về số thuế đã nộp và đã khấu trừ, tránh thiếu sót gây ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của người lao động. Ngoài ra, việc kê khai các mã số thuế, mã số định danh cá nhân, cũng như thực hiện đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn, là yêu cầu bắt buộc để tránh các sai sót trong quá trình quyết toán. Đặc biệt, các trường hợp nghĩa vụ nuôi dưỡng phát sinh trước khi người lao động bắt đầu làm việc tại đơn vị nhưng đáp ứng đủ điều kiện, thời gian giảm trừ gia cảnh sẽ được xác định kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ này.

Cục Thuế còn đặc biệt lưu ý về vấn đề liên quan tới mức thu nhập từ tiền lương của chủ hộ kinh doanh. Không được phép trừ khi tính thuế thu nhập cá nhân nếu không có phát sinh thực tế khoản chi trả cho cá nhân làm thuê đó, tránh các hành vi gian lận, trốn thuế. Hành vi sử dụng thông tin cá nhân (họ tên, mã số thuế, mã định danh) để kê khai, tính chi phí tiền lương trong trường hợp không có thực tế chi trả là vi phạm pháp luật về thuế và ảnh hưởng xấu đến quyền lợi của cá nhân.

Đối tượng có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập là những người ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và đang còn làm việc tại đó tại thời điểm tổ chức thực hiện quyết toán. Trường hợp này, dù không làm đủ 12 tháng trong năm, cá nhân vẫn có thể ủy quyền cho tổ chức quyết toán. Đặc biệt, những cá nhân có thu nhập vãng lai từ các nguồn khác không quá 10 triệu đồng mỗi tháng và đã được khấu trừ theo tỷ lệ 10% sẽ không cần trực tiếp quyết toán.

Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2025 đối với doanh nghiệp ủy quyền là ngày 31.3; đối với cá nhân tự quyết toán, thời hạn theo quy định là ngày 30.4, tuy nhiên, do kỳ nghỉ lễ, thời hạn thực tế là ngày 2.5. Người nộp thuế cần lưu ý để đảm bảo nộp đầy đủ và đúng hạn, tránh phát sinh phiền toái hay vi phạm pháp luật.