QUỐC HỘI THÔNG QUA LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 2025 VỚI NHIỀU ĐIỀU KIỆN MỚI

Trong kỳ họp thứ 10 của Quốc hội khóa XV, đã chính thức biểu quyết thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi, có hiệu lực từ ngày 1/7/2026. Luật gồm 4 chương và 30 điều nhằm cập nhật và mở rộng các nhóm thu nhập được miễn thuế, hướng tới tạo điều kiện thuận lợi cho người dân và phát triển kinh tế địa phương.

TỪ NĂM 2026, CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP SẼ ĐƯỢC MIỄN THUẾ THEO MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CỤ THỂ

Luật thuế mới quy định 21 khoản thu nhập nằm trong diện miễn thuế, tập trung vào các hoạt động hợp pháp, góp phần thúc đẩy các lĩnh vực nông nghiệp, từ thiện và hoạt động khoa học, công nghệ.

Trong đó, những khoản thu nhập không phải nộp thuế bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng, hưởng thừa kế hay quà tặng bất động sản giữa các thành viên trong gia đình hoặc các mối quan hệ thân thiết như vợ chồng, cha mẹ, con cái, ông bà, anh chị em ruột.

Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất tại Việt Nam đối với cá nhân sở hữu duy nhất một nhà đất.

Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao.

Thu nhập của hộ gia đình hoặc cá nhân trực tiếp sản xuất trong lĩnh vực cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi hoặc đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường; sản xuất muối; lợi nhuận từ cổ phần của các thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp, hoặc cá nhân nông dân hợp tác với doanh nghiệp trong các dự án như “Cánh đồng lớn”, trồng rừng hoặc nuôi trồng thủy sản.

Các khoản thu từ chuyển đổi đất nông nghiệp do nhà nước giao cho mục đích sản xuất cũng nằm trong diện thu nhập không phải nộp thuế.

Thu nhập từ lãi trái phiếu chính phủ, trái phiếu địa phương, tiền gửi tại ngân hàng, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ kiều hối; lương làm đêm hoặc tăng ca, lương không nghỉ phép theo luật quy định.

Các khoản thu từ lương hưu của Quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí tự nguyện hoặc quỹ hưu trí bổ sung; học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc tổ chức trong và ngoài nước có chương trình hỗ trợ khuyến học; bồi thường từ các hợp đồng bảo hiểm, tai nạn lao động hoặc các khoản đền bù khác theo quy định pháp luật.

Thu nhập từ các hoạt động từ thiện, nhân đạo, do các tổ chức được cấp phép hoặc công nhận, hoặc nguồn viện trợ nước ngoài phù hợp với pháp luật.

Ngoài ra, các khoản thu nhập từ tiền lương của thuyền viên làm việc cho tàu nước ngoài hoặc trong nước vận tải quốc tế; của chủ tàu hoặc người làm việc trên tàu nhằm hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ; từ chuyển nhượng tín chỉ khí hậu, trái phiếu xanh hoặc kết quả giảm phát thải khí nhà kính cũng nằm trong diện miễn thuế.

Các nguồn thu từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo; quyền tác giả của các nhiệm vụ này khi thương mại hóa; đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm; hay của chuyên gia nước ngoài làm việc tại các dự án có nguồn vốn ODA hoặc hoạt động tại các tổ chức quốc tế, đều không phải nộp thuế.

CÁC ĐỐI TƯỢNG PHẢI CHỊU THUẾ THEO LUẬT HIỆN HÀNH

Theo quy định – cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, cùng với cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh trong nước sẽ phải nộp thuế. Điều kiện để cá nhân cư trú gồm việc có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm hoặc có nơi ở thường xuyên tại đây, như nhà đăng ký lâu dài hoặc thuê hợp đồng dài hạn.

Không có độ tuổi cụ thể nào giới hạn việc nộp thuế, nghĩa là ngay cả những người dưới 18 tuổi nếu có thu nhập chịu thuế vẫn phải thực hiện nghĩa vụ theo quy định của pháp luật.

Quy định mới này nhằm đảm bảo công bằng thuế và khuyến khích các hoạt động hợp pháp, góp phần nâng cao hệ thống quản lý thuế của nhà nước, đồng thời hỗ trợ người dân trong các hoạt động hợp pháp, phù hợp với xu thế phát triển của nền kinh tế quốc gia.