GẬP GHÊ KHI BIẾT THUẾ TIẾP THỊ LIÊN KẾT CỨNG Đến mức ngỡ ngàng chỉ vì hoa hồng? Tự doanh hay không đều có những khoản thuế vụ khó lường

Gần đây, một câu chuyện về thuế thu nhập cá nhân của cá nhân làm tiếp thị liên kết trên một nhóm công khai về thuế đã thu hút sự chú ý của hơn 142.000 thành viên. Người này, hoạt động với Công ty TNHH Shopee, dự kiến doanh thu năm 2025 vượt 3 tỷ đồng sau khi trừ 10% thuế tạm khấu trừ, nhưng vẫn phải nộp gần 700 triệu đồng tiền thuế thu nhập cá nhân. Điều này khiến nhiều người không khỏi hoang mang, đặc biệt khi thu nhập này phần lớn đến từ hoa hồng, trong đó còn phải trừ đi các khoản chi phí như thuê nhân công, chạy quảng cáo…

Trao đổi với Thanh Niên, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, đã phân tích rõ nguyên tắc xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân làm tiếp thị liên kết. Theo đó, nếu cá nhân có đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ thuế tính theo hoạt động kinh doanh, gồm 7% (5% VAT và 2% thuế thu nhập cá nhân). Ngược lại, nếu không có đăng ký, nghĩa vụ thuế được xem như tiền lương, tiền công, với khoản tạm khấu trừ 10% trước khi chi trả.

Cuối năm, khi quyết toán, toàn bộ thu nhập chịu thuế sau các giảm trừ sẽ tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Với thu nhập giả định của người này là trên 3,4 tỷ đồng trong năm 2025, nghĩa vụ thuế theo cách tính này có thể lên đến hơn 1 tỷ đồng, trong khi đã khấu trừ 10%, còn phải nộp thêm gần 686 triệu đồng.

Tuy nhiên, từ năm 2026, quy định về nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh đã có nhiều thay đổi theo Nghị định 68 và 141, phù hợp với nhóm doanh thu của từng cá nhân. Những người làm tiếp thị liên kết có đăng ký kinh doanh có thể được miễn thuế nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng mỗi năm hoặc theo tỷ lệ phần trăm dựa trên doanh thu hoặc lợi nhuận. Trong đó, mức thuế sẽ dao động từ 7% (nếu tính theo doanh thu) đến 17-20% (theo lợi nhuận và quy mô doanh thu).

Ông Tuấn phân tích, trong các trường hợp cụ thể, việc chọn đăng ký hay không đăng ký kinh doanh đều ảnh hưởng lớn đến số thuế phải nộp. Ví dụ, nếu đăng ký kinh doanh và chọn tính thuế theo phần trăm doanh thu, người làm tiếp thị liên kết dưới mức thu nhập 186 triệu đồng/năm sẽ không cần đóng thuế Thu nhập cá nhân. Trong khi đó, chỉ cần chủ động chọn phương án phù hợp để tối ưu hóa lợi nhuận, nhất là khi thu nhập cao hơn mức giảm trừ gia cảnh.

Ngoài ra, có hai trường hợp phổ biến khi đăng ký kinh doanh: Nếu theo phương pháp tính theo phần trăm lợi nhuận, thuế sẽ thấp hơn so với tính theo tiền lương, tiền công. Việc lựa chọn phù hợp sẽ giúp các cá nhân tiết kiệm đáng kể khoản thuế phải nộp, đồng thời phù hợp theo quy định hiện hành.

Những người làm tiếp thị liên kết cần hiểu rõ các quy định về nghĩa vụ thuế để có sự lựa chọn tối ưu phù hợp với mức hoa hồng dự kiến và điều kiện cá nhân. Điều này không chỉ giúp tránh rắc rối pháp lý, mà còn tối đa hóa lợi ích tài chính của chính họ.