THUẾ TIẾP THỊ LIÊN KẾT: BẠN ĐÃ HIỂU RÕ VỀ NGHĨA VỤ VÀ LỰA CHỌN TỐI ƯU CHƯA?

Gần đây, một cuộc tranh luận nóng đã nổ ra trong cộng đồng về nghĩa vụ thuế của các cá nhân làm tiếp thị liên kết, đặc biệt khi một câu chuyện về một người thu về hơn 3 tỷ đồng trong năm 2025 nhưng phải nộp gần 700 triệu đồng thuế thu nhập cá nhân, khiến nhiều người băn khoăn và hoang mang.

Một thành viên trong nhóm công khai về thuế thu nhập cá nhân chia sẻ rằng, dù doanh thu lớn, nhưng phần chi phí thuê nhân công, quảng cáo, các khoản khác đã làm giảm đáng kể lợi nhuận, tuy nhiên sau khi khấu trừ 10% tại nguồn, anh vẫn phải nộp thuế gần 700 triệu đồng.

Trao đổi với Thanh Niên, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, nhấn mạnh rằng nghĩa vụ thuế của cá nhân hoạt động tiếp thị liên kết phụ thuộc vào tình trạng pháp lý của người đó.

Theo đó, nếu cá nhân đã đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ thuế sẽ được tính dựa trên hoạt động kinh doanh, với mức thuế 7% (gồm 5% thuế giá trị gia tăng và 2% thuế thu nhập cá nhân). Trong trường hợp không đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ sẽ dựa trên kiểu tiền lương, tiền công, trong đó các khoản thu nhập sẽ bị tạm khấu trừ 10% trước khi thanh toán.

Khi đến cuối năm, cá nhân sẽ quyết toán thuế dựa trên thu nhập thực tế sau giảm trừ gia cảnh và các khoản giảm trừ khác, từ đó tính thuế theo biểu thuế lũy tiến. Ví dụ, nếu thu nhập trước thuế là 3,4 tỷ đồng, với giảm trừ gia cảnh 132 triệu đồng, phần thuế phải nộp theo biểu thuế lũy tiến có thể lên đến hơn 1 tỷ đồng, sau đó trừ số đã tạm khấu trừ 10%.

Những thay đổi về quy định thuế năm 2026 đã tạo ra nhiều khác biệt trong cách tính nghĩa vụ thuế của các hộ kinh doanh. Theo đó, các doanh thu từ 1 tỉ đồng trở xuống sẽ được miễn thuế, còn từ trên 1 tỉ đến 3 tỉ đồng, các phương án tính thuế gồm theo doanh thu hoặc theo thu nhập đều có mức thuế suất khác nhau.

Ông Tuấn phân tích rằng, nếu cá nhân làm tiếp thị liên kết đã đăng ký kinh doanh, tùy chọn tính thuế theo phần trăm doanh thu hay lợi nhuận đều có những ưu, nhược điểm riêng. Nếu chọn tính theo phần trăm doanh thu, các khoản thuế như VAT, thuế thu nhập cá nhân sẽ lần lượt là 5% và 2%, cộng thêm mức thuế 7%. Thậm chí, nếu doanh thu dưới 186 triệu đồng/năm, cá nhân có thể hoàn toàn không phải nộp thuế.

Trong trường hợp đăng ký kinh doanh và chọn cách tính thuế theo lợi nhuận, mức thuế suất phổ biến sẽ là 17%, cộng thêm 5% thuế VAT, giúp hộ kinh doanh có thể tối thiểu hóa nghĩa vụ thuế nếu chi phí hợp lý. Tuy nhiên, nếu không đăng ký kinh doanh, cá nhân sẽ chỉ có thể áp dụng phương thức tính thuế như tiền lương, tính theo các bậc thuế lũy tiến từ 5% đến 35%.

Cũng theo ông Tuấn, người làm tiếp thị liên kết nên cân nhắc kỹ giữa việc đăng ký kinh doanh hay không, dựa trên mức thu nhập dự kiến và khả năng quản lý hồ sơ, giấy phép. Trong những trường hợp thu nhập thấp dưới ngưỡng giảm trừ gia cảnh, việc khai thuế từ tiền lương, tiền công có thể đơn giản hơn và tiết kiệm thời gian.

Ngoài ra, việc lựa chọn phương án tính thuế theo phần trăm doanh thu hay lợi nhuận còn phụ thuộc vào chi phí trừ được, với khả năng giúp giảm nghĩa vụ thuế đáng kể cho các hộ kinh doanh có chi phí cao.

Lời khuyên từ các chuyên gia là người làm tiếp thị liên kết cần nắm rõ các quy định về thuế để lựa chọn phương án tốt nhất phù hợp với mức thu nhập dự kiến, theo đúng quy định pháp luật hiện hành. Điều này không chỉ giúp tránh rủi ro về pháp lý mà còn tối ưu hóa lợi ích cá nhân trong hoạt động kinh doanh online dạng này.