GIAN NAN VỚI NGƯỜI LÀM TIẾP THỊ LIÊN KẾT TRƯỚC NGHĨA VỤ THUẾ KHỦNG

Gần đây, một câu chuyện đang gây xôn xao trong cộng đồng làm thuế thu nhập cá nhân trên mạng xã hội, khi một cá nhân hoạt động trong lĩnh vực tiếp thị liên kết với Công ty TNHH Shopee phải đối mặt với nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân gần 700 triệu đồng, dù doanh thu sau khi trừ phí vẫn vượt 3 tỉ đồng. Tình huống này khiến nhiều người hoang mang, bởi thu nhập lớn như vậy tưởng chừng đã đủ để ổn định, nhưng lại phải gánh thêm khoản thuế đáng kể.

Người này chia sẻ сảm giác hoang mang khi biết rằng phần thu nhập gần như đã trừ hết các khoản chi phí như thuê nhân công, chạy quảng cáo… vẫn còn phải nộp thuế thu nhập cá nhân khủng, gây áp lực lớn về tài chính. Trao đổi với Thanh Niên, ông Lê Văn Tuấn, Giám đốc Công ty TNHH Kế toán Thuế Keytas, đã phân tích rõ nguyên tắc xác định nghĩa vụ thuế của các cá nhân làm tiếp thị liên kết dựa trên tình trạng pháp lý.

Theo ông, nếu cá nhân có đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ thuế sẽ dựa trên hoạt động kinh doanh. Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân sẽ là 7%, gồm 5% thuế giá trị gia tăng và 2% thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, với những cá nhân không đăng ký kinh doanh, nghĩa vụ này sẽ theo dạng tiền lương hoặc tiền công, và phần thu nhập sẽ tạm khấu trừ 10% trước khi chi trả.

Cuối năm, sau khi tính toán các khoản giảm trừ, phần thu nhập còn lại sẽ bị áp thuế theo biểu thuế lũy tiến. Chẳng hạn, với thu nhập giả định 3,4 tỉ đồng trong năm 2025, nghĩa vụ thuế của cá nhân không đăng ký kinh doanh sẽ lên đến hơn 1 tỉ đồng, trong khi đó, phần thuế đã tạm khấu trừ tại nguồn là khoảng 340 triệu đồng, dẫn đến số còn phải nộp gần 690 triệu đồng khi quyết toán.

Trong bối cảnh năm 2026, các quy định về thuế dành cho người làm tiếp thị liên kết có nhiều sự thay đổi theo quy định mới của luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và các nghị định hướng dẫn. Các khoản doanh thu sẽ được phân chia theo từng ngưỡng, với các mức thuế suất từ miễn thuế đến 20%, tùy theo mức doanh thu và hình thức đăng ký kinh doanh. Trong đó, doanh thu dưới 1 tỉ đồng vẫn được miễn thuế, còn trên mức này sẽ áp dụng các mức thuế suất khác nhau, phù hợp với quy định mới.

Ông Tuấn nhấn mạnh, đối với người làm tiếp thị liên kết, đăng ký kinh doanh hay không đều có những lợi ích và rủi ro riêng. Trong các trường hợp doanh thu thấp hơn mức giảm trừ gia cảnh, việc không đăng ký sẽ phù hợp hơn, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí. Tuy nhiên, nếu thu nhập cao hơn, đăng ký kinh doanh có thể giúp giảm nghĩa vụ thuế hoặc miễn thuế khi tính theo phương thức dựa trên doanh thu hoặc lợi nhuận.

Trong phần so sánh giữa hai phương thức tính thuế, ông giải thích rõ rằng nếu đăng ký kinh doanh và chọn tính thuế dựa trên doanh thu, các hộ kinh doanh sẽ phải nộp 7% trên tổng doanh thu, và nếu tính theo lợi nhuận, tỷ lệ thuế sẽ tăng lên tùy thuộc vào lợi nhuận thực tế. Trong khi đó, với hình thức không đăng ký, các cá nhân làm tiếp thị liên kết sẽ áp dụng thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từ 5% đến 35%.

Họa tiết rõ ràng, việc nắm bắt rõ quy định thuế phù hợp với tình hình hoạt động sẽ giúp người làm tiếp thị liên kết có những lựa chọn tối ưu, tránh bị “vỡ mộng” vì gánh nặng thuế quá lớn. Ông Tuấn khuyến cáo: hiểu thật rõ nghĩa vụ thuế để có kế hoạch phù hợp, nhất là khi thu nhập ngày càng tăng cao, để không phải rơi vào tình huống xử lý thuế thiếu chính xác hay phải nộp khoản tiền không lường trước.